坚决兑现对企业和社会的承诺，困难再多也一定要把这件大事办成办好——
“史上最大规模”减税降费如何落地见效
经济日报·中国经济网记者 曾金华
从4月1日起，我国制造业等行业增值税税率将由16%降至13%，交通运输业和建筑业等行业增值税税率将由10%降至9%。此次减税降费力度之大超过预期，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择——
日前，国务院常务会议明确增值税减税配套措施，部署落实《政府工作报告》更大规模减税。
《政府工作报告》提出，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。同时，明确了降低增值税税率、下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例等具体措施。这次堪称“史上最大规模”的减税降费将产生哪些影响？如何更好地保障相关政策落地见效？对此，经济日报·中国经济网记者采访了相关部门负责人、专家学者和企业人士。
激发微观主体活力
财政部发布的最新数据显示，今年前2个月，全国一般公共预算收入39104亿元，同比增长7%。其中，税收收入35114亿元，同比增长6.6%。这两项指标的增长率，均比去年同期大幅下降，主要原因是实施年初明确的小微企业普惠性税收减免，以及全面落实新个人所得税法。这一信号显示出减税降费政策红利正加速释放。
“减税降费是今年积极财政政策的头等大事，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大举措，具有一举多得的效果。”财政部部长刘昆说。
实施更大规模减税降费，是今年确保经济运行在合理区间的一项重要举措。中国财政科学研究院院长刘尚希认为，减税政策将对激发微观主体活力，促进“六稳”，推动经济转型升级发挥积极、重要作用。
“此次减税降费总额近2万亿元，这么大的减税降费规模，无论是在中国还是在国外都是空前的。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。
值得注意的是，《政府工作报告》在明确一系列减税举措的同时，还回应了企业呼声较大的社保费问题，明确“下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例，各地可降至16%”。同时，还要求“稳定现行征缴方式，各地在征收体制改革过程中不得采取增加小微企业实际缴费负担的做法，不得自行对历史欠费进行集中清缴”。
李旭红表示，既减税又降费，有利于切实降低企业负担。“企业负担不仅有税，还包括费，尤其是中小企业，对于费负担的反映更为突出。因此，从整体降低企业负担、轻装上阵促发展的角度来看，只有税费并降，形成合力，才能产生更好的政策效应。”李旭红说。
“对于社保缴费的历史遗留问题，如一些中小企业欠缴、少缴，要制定明确规定，根据企业实际情况，采取措施予以妥善处理，稳定预期。社会保险改革应该有一个整体设计，既要降低缴费负担，又要保障社保可持续。”刘尚希说。
力度之大超过预期
“《政府工作报告》中提到的减税降费消息，就像一缕春风吹到了我们的心里。”山东颜山泵业有限公司是一家机械制造企业，公司负责人成志军表示，此次制造业税率从16%下调到13%，预计公司将获得200万元的税收减免，“这为企业研发投入带来了新的动力和资金源泉，今年我们公司将继续加大新产品研发投入和智能生产线改造”。
实际上，增值税改革近年来一直在持续推进，影响较大的包括营改增、简并税率等。此次将制造业等行业现行16%的税率降至13%，力度之大超过很多业内人士和企业预期。
福建漳州天福茶业有限公司受益于一系列税收优惠政策，仅去年增值税税率下调，就实现减税约128万元。“今年税率再次下调，预计公司增值税还能再减约500万元。节约下来的资金，公司将用于加大产品研发投入，提高产品市场竞争力。现在，企业发展的劲头更足了！”该公司财务负责人陈建川说。
在刘尚希看来，以直接降低税率为主要减税方式，是这次减税的一大突出特点，“这种降税率的减税方式与以往缩小税基的减税方式相比，能够更加有效地引导和改善预期。税基减税是藏在暗处，大多数人并不是很了解，但税率降低的社会心理影响更强烈，更能有效引导预期”。
国家税务总局收入规划核算司司长蔡自力表示，总体来看，这次更大规模减税重点是进一步降低制造业和小微企业负担，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。
确保政策落地生根
减税降费措施落定，社会反响迅速。日前，奔驰、宝马、沃尔沃、捷豹等多家车企相继宣布下调车型售价，其中最高降幅超8万元。虽然豪车离普通百姓日常生活较远，但这无疑传递出减税降费持续推进的强烈信号，从4月1日起实施的降低增值税税率政策，将很快惠及广大企业和消费者。
“一分部署、九分落实”。《政府工作报告》提出了包括近2万亿元减税降费在内的很多目标任务和政策举措，如何确保政策落实、目标实现？国务院研究室副主任郭玮日前在国新办吹风会上就上述问题表示，《政府工作报告》制定的目标任务和举措相互配套，并有一系列有效的机制确保落实。
“首先是会前方案扎实。制定的目标任务和举措相互配套、能落实。在方案制定过程中，充分考虑了政策的落实。”郭玮表示，以实施更大规模减税降费为例，有关部门认真分析情况、反复研究政策，权衡对比不同的方案，包括增值税改革降税后如何弥补降税所带来的收支缺口。
《政府工作报告》要求，为支持企业减负，各级政府要过紧日子，想方设法筹集资金。“《政府工作报告》既考虑到了减税降费，又考虑到了财政的可持续性问题。由于全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元，这会给各级财政带来很大压力。因此，通过增加特定国有金融机构和央企上缴利润，压缩一般性支出及‘三公’经费等一系列举措，平衡财政收支，从而实现企业减税降费与财政可持续性兼容的良好局面。”李旭红说。
除了顶层设计的统筹考虑，财税等有关部门的具体落实也十分关键。据了解，国家税务总局已印发《关于做好2019年深化增值税改革工作的通知》，从汇集改革合力、做实改革举措、确保改革成效三方面提出12项具体举措，确保降低增值税税率等各项改革措施如期落实到位、落地生根。
税务总局局长王军在深化增值税改革动员部署会议上表示，深化增值税改革是2019年实施更大规模减税降费的“重头戏”，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，各级税务机关要把贯彻落实好增值税改革、切实减轻实体经济税收负担，摆在重中之重的突出位置，实打实、硬碰硬，不折不扣狠抓落实，让企业和人民群众有实实在在的获得感。
“目前，从国家税务总局到省、市、区、县税务局都成立了减税降费工作领导小组，制定任务清单和作战图，逐级压实责任，确保政策落地落细。同时，企业层面也应该主动作为，加强政策学习及运用，尽早实现减税降费红利。”李旭红说。
曾金华
